Essel financiar vkc forex pune
Por mais de três décadas, o Grupo Essel tem sido um conglomerado empresarial líder, com presença comercial diversificada nos setores de Mídia, Entretenimento, Embalagem, Infraestrutura, Educação, Metais Preciosos, Finanças e Tecnologia. Criamos um histórico impressionante de criação de valor em todos os nossos negócios que se compara bem com seus respectivos pares do setor. Nossas empresas se esforçam para trazer as mais recentes inovações e as melhores ofertas de valor para todos os nossos consumidores em nossa busca para oferecer o melhor da classe. "Fé no crescimento inovador e organizado" funciona como o princípio orientador por trás de todos os negócios na Essel e nos mantém comprometidos em melhorar a excelência operacional por meio de um foco maior em inovação e utilização eficiente de recursos. Com operações em todo o mundo e uma força de trabalho de mais de 10.000 funcionários, o Grupo Essel está crescendo dia a dia.
Perfil do Grupo.
Zee Entertainment Enterprises Ltd - A Zee Entertainment Enterprises Limited é uma das principais empresas de mídia e entretenimento de televisão da Índia. Está entre os maiores produtores e agregadores de programação Hindi do mundo, com uma extensa biblioteca que abriga mais de 120.000 horas de conteúdo de televisão.
TECNOLOGIA.
Dish TV - A maior empresa de entretenimento direto para entretenimento da Ásia, a DishTV é pioneira no entretenimento digital.
Essel Propack - É a maior empresa de embalagens especializadas - fabricação de tubos de plástico laminados e sem costura ou extrudados. Com mais de 2500 pessoas representando 25 nacionalidades diferentes, a Essel Propack funciona através de 24 instalações de última geração em doze países, vendendo mais de 5 bilhões de tubos e continuando a crescer a cada ano.
Pan India Network Pvt Ltd - A Playwin, a primeira e maior empresa de jogos on-line da Índia, fornece infraestrutura, comunicação de dados, suporte de marketing e serviços para facilitar uma rede de loteria on-line segura.
A INFRAESTRUTURA.
Essel Infraprojects Limited - Uma das empresas que mais crescem com interesses diversificados em projetos de infra-estrutura, a Essel Infraprojects Ltd. é um empreendimento de sucesso com três principais Unidades de Negócios Estratégicos nas áreas de Infraestrutura Básica, Soluções Verdes e Serviços Integrados de Utilidade.
Zee Learn - O braço da educação, através de sua rede de pré-escolas (Kidzee), escolas K-12 (Mount Litera) e institutos de juventude (ZICA e ZIMA) promete iluminar os caminhos de crianças e jovens que desejam realizar suas potencial para pôr os pés no caminho do desenvolvimento. O objetivo da Zee Learn é melhorar o capital humano através de educação de qualidade.
Veria Living - Veria Living é uma importante marca de mídia dedicada a mostrar programas de estilo de vida e bem-estar saudáveis e conteúdo relacionado em várias plataformas de mídia nos Estados Unidos e além.
Shirpur Gold Refinery Ltd - É um dos principais players no mercado de metais preciosos na Índia. Com modernos processos de refinação e cunhagem e gestão orientada profissionalmente aliada a mão de obra experiente, a SGRL se orgulha de produzir barras e moedas de ouro e prata que atendem aos mais rigorosos padrões internacionais de qualidade.
SERVIÇOS FINANCEIROS.
Essel Finance - A Essel Finance é uma das principais empresas de serviços financeiros do setor privado da Índia, oferecendo uma gama de serviços e produtos nos setores de finanças corporativas e varejo. É a marca guarda-chuva para os negócios financeiros do conglomerado de US $ 10 bilhões - o Essel Group. A Essel Finance é uma empresa de serviços financeiros bem diversificada que oferece uma gama de produtos e serviços financeiros, como Private Equity, SME Business Loans através da NBFC (Non-Banking Financial Company), Housing Finance, Distribuição de Fundos Mútuos e Seguros, Forex Money - Mudança e remessa e banco de investimento. Head quartered em Mumbai, a empresa tem uma vasta rede de distribuição em quase todas as principais cidades da Índia.
Essel Oriente Médio.
A Essel Middle East é a extensão internacional do Grupo Essel, sediada em Dubai, Emirados Árabes Unidos. A Essel Middle East está envolvida nos negócios de mineração mineral, exploração de petróleo e aquisição de recursos naturais globais. A empresa também fornece segurança alimentar e apoio de emergência a várias organizações das Nações Unidas e organizações relacionadas. Também explorou e avançou para outras dimensões com interesse em educação, logística e comércio internacional.
A Pan Asia Infrastructure FZ LLC foi incorporada pela Dubai Technology e pela Media Free Zone. Ele está localizado no meio da DMC, Dubai, Emirados Árabes Unidos. A Pan Asia Infrastructure fornece serviços de Pesquisa, Gestão e Desenvolvimento Imobiliário nos Emirados Árabes Unidos. A Pan Asia Infrastructure é o novo centro de atividades imobiliárias comerciais. tem marcas bem conhecidas sob sua ala de varejo.
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Somos uma empresa global de assistência médica com uma finalidade especial: ajudar as pessoas a fazer mais, sentir-se melhor e viver mais. Temos 3 empresas globais que pesquisam, desenvolvem e fabricam produtos inovadores para produtos farmacêuticos, vacinas e produtos de consumo. Nosso negócio Consumer Healthcare desenvolve e comercializa marcas preferidas e especializadas recomendadas pelos consumidores nas categorias Nutrição e Saúde Digestiva, Saúde Bucal, Alívio da Dor, Respiratória e Saúde da Pele. Consulte Mais informação.
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ESSEL FINANCE.
A UP faz paradas para tornar o 'Investors Meet' um grande espetáculo - mas será que o moolah vai seguir?
Isso não é tudo. Galões de tinta foram sancionados para enfeitar os lados da estrada, estradas estão sendo retransmitidas, todo o caminho a ser tomado pelos convidados foi iluminado com luzes LED.
14 de fevereiro de 2018, 01:31 PM IST.
A Essel Finance lança o negócio MF, com o objetivo de Rs 1 lakh crore AUM em 7-8 anos.
Essel Finance forayed em negócios de fundos mútuos e espera ter.
4 de nov de 2017, 10.46am IST.
Cinco dicas úteis para manter seu portfólio saudável através de grosso e fino.
Com mercados dinâmicos e em constante mudança, é preciso garantir o portfólio i.
8 de fevereiro de 2018, 01:19 PM IST.
Orçamento 2018 anúncios: obter especialistas.
Concentrar-se na infra-estrutura terrestre e enfatizar a educação parece estar na direção certa.
A Essel Finance adquire a operadora Bimadirect por Rs 25-30 crore.
A transação está sendo realizada em duas parcelas: compreende um pagamento adiantado de 75% do valor do negócio e o restante em pagamentos milestone ao longo de dois anos.
PNB vende participação nos negócios da MF para o principal.
O banco estatal descarregou 21,38% para o grupo de serviços financeiros com sede nos EUA.
Braço NBFC da Essel Finance para comprar o portfólio de Rs 272 crore da Intec.
A Intec Capital está atualmente envolvida no negócio de concessão de empréstimos para aquisição de máquinas, empréstimos contra garantias e empréstimos para o funcionamento de negócios.
Como pisar com cuidado neste mercado de ações otimista.
As avaliações de índices mais amplos estão próximas dos máximos históricos. Em vez de sair do mercado, os investidores precisam tomar medidas para minimizar seu risco.
A Essel Finance adquire o Peerless Mutual Fund.
"A aquisição é parte de nossa estratégia para nos tornarmos um conglomerado de serviços financeiros", disse Amitabh Chaturvedi, diretor administrativo da Essel Finance Management.
IFMR Capital Banks sobre CLOs para securitizar empréstimos corporativos.
As obrigações de empréstimo com garantia são uma forma de securitização em que os empréstimos corporativos são reunidos em conjunto.
O IFMR Capital realiza a primeira securitização de empréstimos corporativos desde 2006.
IFMR estendeu empréstimos de 114 milhões de rupias de seu próprio balanço para a Annapurna Microfinance, a Zen Lefin, a Essel Finance Business Loans e a Home Credit India Finance.
Sacos de energia da Sterlite Projeto de transmissão de US $ 800 milhões no Brasil.
O projeto será executado no norte do Brasil, nos estados de Par & aacute; e Tocantins, com mais de 1800 km de linhas de transmissão, informou a empresa em comunicado.
Investir uma quantia de Rs 1,25 lakh para a educação da criança.
Se você tiver alguma dúvida sobre fundos mútuos, envie uma mensagem de crédito sobre fundos mútuos de ET no Facebook. Nós vamos receber a resposta do nosso painel de especialistas.
Essel Finance em negociações para comprar Microfinanças BSS.
A BSS Microfinance, fundada pelo gastroenterologista nascido em Bengala Ramesh Bellamkonda, é uma empresa financeira não bancária que não possui depósitos.
A BSS Micro Finance conclui negociações com a Essel Finance.
"Qualquer negociação que o micro financiamento da BSS possa ter com o grupo Essel para possíveis investimentos foi encerrado", disse um porta-voz da BSS Micro Finance em um comunicado.
Direitos autorais e cópia; 2017 Bennett, Coleman & amp; Co. Ltd. Todos os direitos reservados. Para direitos de reimpressão: Serviço de sincronização de tempos.
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JULGAMENTO COMUM Este lote de recursos surge dos procedimentos iniciados pela Diretoria de Execução contra a Companhia e os Diretores, que são os apelantes do presente.
2. Os factos relevantes para a alienação dos recursos são os seguintes: - A recorrente nas C. M.A. Nos.494 e 499 de 2008 é a empresa M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. O apelante em C. M.A. Nos.495 a 498 de 2008 são os diretores de M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. Aparentemente, em 7.9.2001, o escritório do apelante foi revistado pelos oficiais da Diretoria de Execução, Calcutá. Declarações foram registradas dos funcionários e gerentes da empresa e documentos foram apreendidos. Um memorando foi emitido pela Diretoria de Execução para cada um dos apelantes que os convocou a demonstrar por que não deveriam ser tomadas medidas contra eles sob as provisões do Foreign Exchange Management Act de 1999, por contravenção das disposições da Seção 10. (4) e 10 (5) ler com a Seção 42 do Foreign Exchange Management Act, 1999. A principal discordância por parte do Departamento foi de que os apelantes utilizaram indevidamente a Lei FFMC (“Full Fledged Money Changer”) ao liberar moeda estrangeira. para pessoas suspeitas no ano 2000. Em resposta ao memorando, uma resposta foi apresentada pelos apelantes. O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, julgou o caso depois de seguir as formalidades exigidas por lei e aprovou os seguintes dois despachos separados datados de 15.12.2005 no original em (1) Portaria n ° 25/2005 / FEMA / DD (SLH) - (Arquivo No. T-4/29 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ / 6664) (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Encomendar No.24 / 2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647 - (Arquivo No. T-4/28 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008).
A Autoridade Judicial julgou as seguintes pessoas culpadas de contravenção da Seção 10 (4) e 10 (5) lida com a Seção 42 da Foreign Exchange Management Act de 1999 e aprovou o seguinte despacho no despacho nº 25/2005 / FEMA / DD (SLH), assunto de CMANos.494 a 496 de 2008: -
Tendo em vista minhas descobertas acima, eu mantenho M / s. Leather Craft & amp; Exportação de Mercadorias, Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; A Forex Services (P) Ltd. e seus Conselheiros S / Shri R. Venkatasubramanian e N. Nageswaran são culpados das acusações. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
M / s. Leather Craft & amp; Bens Export Rs.5, 000 / - (Rupias Cinco mil apenas) Shri Manas Kumar Maitra Rs. 2, 90.000 / - (Rúpias dois mil lakhs dez mil) M / s. VKC Credit & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2,10,000 / - (Rúpias, dois mil lakhs, apenas dez mil) Shri R. Venkatasubramanian, Diretor Rs.20, 000 / - (Apenas Rúpias Vinte Mil) Shri N. Nageswaran, Diretor Rs.20, 000 / - (Rúpias Vinte mil apenas) Os montantes da penalidade assim impostas nos termos das disposições da Seção 13 (1) da referida Lei serão depositados pelas respectivas partes no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / minuta de demanda emitida em favor do Chief Enforcement Officer (Admn.), 3ª MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
A Autoridade Judicial também aprovou o seguinte despacho na Portaria nº 24/2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647, objeto das C. M.A. Nos.497 a 499 de 2008:
Tendo em vista as minhas descobertas acima, eu mantenho Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; Forex Services (P) Ltd., e seus diretores culpados das taxas contidas no aviso Show Cause. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
i) Shri Manas Kumar Maitra Rs.3,35,000 / - (Rúpias Três Lakhs trinta e cinco mil apenas)
ii) Crédito M / s. VKC & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2, 50.000 / - (Rúpias Dois lakhs cinquenta mil apenas)
iii) Shri R. Venkatasubramanian, diretor Rs.30.000 / - (Rúpias Trinta mil apenas)
iv) Shri N. Nageswaran, diretor Rs.30, 000 / - (Rúpias Trinta mil apenas) eu absolver M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores S / Shri Pradip Kumar Kundu e Kamal Chaudhury das acusações enquadradas no assunto Show Cause Notice.
A penalidade dos montantes assim imposta nos termos das provisões da Seção 13 (1) do referido Ato será depositada pela pessoa respectiva no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / ordens de saque emitidas em favor de o Chief Enforcement Officer (Admn.), 3º MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
Um direito de recurso foi fornecido às partes envolvidas. Eles interpuseram recursos ao Diretor Especial (Appeals), FEMA, Nova Delhi, da seguinte forma:
(1) Apelações Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72, DP (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008.
3. O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, aprovou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72 , SD (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as três pessoas, ou seja, Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome da de M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Mercadorias, o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária. O FFMC não verificou se M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Bens de fato apresentou tais pedidos. Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA. Com o FFMC sem atendimento e verificação inadequada e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável por sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs.2,10,000 / - é muito razoável e é confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em R $ 20.000 / - cada é razoável e é confirmada Os três recursos interpostos pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque continham detalhes do passaporte emitido a essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para Shri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque, é difícil aceitar que eles não pudessem ser rastreados. Shri Kumaresh Poddar admitiu que seu passaporte foi perdido, mas a verdade é que o câmbio foi liberado neste passaporte. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaporte, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos três passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(ii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. Internacional e paga através de ordens de pagamento na sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas fossem utilizadas para a compra da moeda estrangeira nas aplicações da M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. International, empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / recebidas do Bharat Overseas Bank, que foram recebidas pela FFMC, liberando a moeda estrangeira em US $ 1,25,000 para essas três pessoas. . A verificação necessária do Bharat Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades Fiscais de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, passou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Apelo Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (matéria de CMANos.497 a 499 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as outras duas pessoas, Sh. Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária .. A FFMC falhou em verificar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., de fato, apresentou tais pedidos Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA Se o câmbio for liberado pelo FFMC sem cuidado e inadequada e verificação e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável pela sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs. 25, 50.000 / - é muito razoável e está confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em Rs.30.000 / - cada um é razoável e é confirmada Os três recursos apresentados pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus dois diretores, Sh. Pradeep Kumar Kundu e Sh. Kamal Choudhary foram absolvidos, talvez com base no fato de que eles não tinham nenhuma conexão com Sh. Manas Kumar Moitra ou os requerimentos apresentados por ele. No entanto, é um fato indiscutível que os pedidos foram apresentados no cabeçalho da carta de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É também um facto que o Sr. Kamal Choudhary, nas suas observações, admitiu que Sh. Manas Kumar Moitra tinha ligação com a M / s. Lamco Exports Ltd., uma vez que se demitiu da empresa apenas nesta questão. Sh. Manas Kumar Moitra também admitiu em sua declaração que ele estava conectado com a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É, portanto, necessário examinar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores são responsáveis por qualquer violação das disposições da FEMA.
(ii) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul continham detalhes do passaporte emitido para essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas duas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para essas duas pessoas, é difícil aceitar que elas não são rastreáveis. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos dois passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(iii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd., e pagou através de Pagar ordens em sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas foram utilizadas para a compra da moeda estrangeira nos pedidos da M / s. Shree Exports Ltd., uma empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / retiradas da Bharat Banco Ultramarino que foram recebidos pelo FFMC ao liberar o câmbio na proporção de US $ 1,50,000 para essas três pessoas. A verificação necessária do Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades Fiscais de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
Prejudicados pelo indeferimento dos recursos como acima, apelações adicionais foram apresentadas ao Tribunal de Apelação para Câmbio, Nova Delhi por todos os apelantes do presente.
4. Os recursos foram finalmente rejeitados pelo Tribunal de Recurso por dois despachos semelhantes, datados de 6.7.2007, com a seguinte observação:
"3. O Diretor Especial (Apelação) apresentou determinadas questões no parágrafo 10 do despacho impugnado de 31.3.2006 para reconsideração pela autoridade de adjudicação.
4. Embora o sábio conselheiro Shri Balgopal tenha desafiado veementemente o pedido feito pelo Diretor Especial (FEMA), mas não vemos qualquer razão para não permitir que a Autoridade de Julgamento reconsidere o assunto quando as questões delineadas no parágrafo 10 das ordens impugnadas forem bastante relevantes. ser considerado. Portanto, sentimos que as ordens impugnadas são corretamente passadas e requeridas para serem sustentadas. A Autoridade de Adjudicação pode decidir de novo após a realização de processos de adjudicação da maneira descrita no parágrafo 10 das ordens incorridas. Portanto, esses recursos podem ser rejeitados sem mérito. Uma ordem é passada de acordo. "
5. Alegadas contra as ordens acima aprovadas pelo Tribunal de Apelação, as recorrentes interpuseram estes Recursos Múltiplos Cíveis perante esta Corte.
6. Segundo as recorrentes, o despacho do Director Especial no n. ° 10 não tem nada a ver com o mérito do processo que já foi decidido pela Autoridade contra os recorrentes. Tudo o que o Diretor Especial (Apelações) indicou foi que era necessário fazer mais investigações no nível de Adjudicating Authority em certos aspectos. Em apelações, alegou-se que, uma vez que o Diretor Especial (Recursos) confirmou a penalidade imposta e negou provimento aos recursos, os apelantes têm o direito de ser ouvidos sobre o mérito em relação às ordens de adjudicação originais e à ordem em apelações. Os recorrentes alegaram que, com exceção do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, o Tribunal de Apelação não divulgou as várias questões jurídicas e factuais sobre o mérito. O Tribunal de Apelação não exerceu sua jurisdição como árbitro final dos fatos.
7. Foram interpostos os recursos deste tribunal para impugnar todo o processo a partir do processo de Adjudicação, enquanto que o Tribunal de Recurso sumariamente rejeitou os recursos nos termos do parágrafo 10 do despacho do Director Especial (Recursos) sem entrar nos méritos do o caso dos recorrentes.
8. O advogado instruído pelos apelantes alegou que as instruções dadas no parágrafo 10 acima não têm nada a ver com a ordem de adjudicação anterior, na qual foram impostas penalidades aos apelantes e confirmadas pelo Diretor Especial (Apelações). Portanto, a demissão dos recursos pelo Tribunal de Apelação, sem entrar em toda a questão levantada em apelações, tem causado prejuízo e é uma violação dos princípios da justiça natural, além de ser arbitrária. Nesta premissa, os recursos são examinados antes deste tribunal.
9. O advogado formado pelo acusado / Departamento, embora tenha apresentado uma contramedida comum, restringiu sua alegação à alegação de que os recursos eram prematuros e que eles deveriam ter esperado que a investigação, conforme ordenada pelo Diretor Especial (Recursos), fosse concluída antes de abordar este assunto. Hon ble Court por remédio.
10. O outro fundamento invocado pelo advogado do recorrido é o de que os recursos não são passíveis de manutenção, uma vez que o processo foi iniciado em Calcutá. Este fundamento, no entanto, não é levado a sério quando a atenção do advogado da parte demandada foi atraída para o endereço do escritório corporativo da recorrente em Chennai. O local do curso normal dos negócios da recorrente em Chennai não é contestado e a ação é tomada em uma agência. Além disso, os Diretores contra quem a ação foi tomada, residem habitualmente e conduzem negócios em Chennai. A ordem original refere-se ao endereço de Chennai e o mesmo é o caso da ordem do Diretor Especial (Apelações). Portanto, a referida alegação não requer qualquer consideração adicional.
11. O advogado do entrevistado enfatizou a posição do Departamento de que é um caso para decidir a questão novamente após a realização da investigação, conforme estabelecido no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. De acordo com o entrevistado / Departamento, a ordem de adjudicação original não existe agora. Partindo desta premissa, o demandado solicitou a rejeição dos recursos afirmando que a Autoridade Judicial deveria decidir as questões de novo.
12. No que diz respeito à questão factual, apesar de alguns argumentos terem sido invocados por mérito pelo conselheiro instruído do recorrente, o advogado da demandada declarou que, uma vez que as questões foram novamente enviadas para julgamento, não precisam ser tratadas e afetarão uma ou outra parte. Nenhum outro ponto foi examinado pelo entrevistado.
13. Tendo considerado as propostas rivais, os seguintes fatores surgem para consideração. É certo que houve um inquérito, busca, apreensão de registros e registro de declarações. Um memorandum de show-cause foi emitido que culminou na aprovação da sentença que impunha a penalidade como estabelecido anteriormente. Tal ordem foi confirmada pelo Diretor Especial (Apelações). Na ordem do apelo confirmando o despacho inicial da Autoridade de Adjudicação, tal como foi extraído acima, uma outra orientação foi emitida no parágrafo 10 pelo Director Especial (Recursos). Esta direção é, além disso, a ordem confirmando a ordem da Autoridade de Julgamento e a penalidade imposta por ele. É claro, portanto, que o parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial é uma direção para a Autoridade de Julgamento, a fim de aprofundar a questão por meio de investigação. Cabe à Autoridade de Julgamento decidir sobre o que ele fará a partir de então.
14. O Tribunal de Recursos não ouviu os recursos de mérito. A alegação contida em apelações está no fundamento de violação ou alegação de uso indevido do plano durante a liberação de divisas estrangeiras e que deve ser discutido com base em declarações, registros, etc. Sem entrar no mérito da disputa em apelações, o O Tribunal de Apelação limitou-se a referir-se ao parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial (Recursos) e declarou que não encontra qualquer razão para não permitir que a Autoridade Judicial reconsidere a questão nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Aprovaram o parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial e negaram provimento aos recursos, enquanto toda a gama dos recursos foi omitida e deveria ter sido discutida se os apelantes neste caso foram infringidos as disposições do Foreign Exchange. Lei de Gestão. Se o mandado de prisão preventiva for aceito como contestado, toda a sentença adjudicante deveria ser posta de lado, incluindo a penalidade, enquanto neste caso no parágrafo 9.2, o Diretor Especial (Recursos) confirma a ordem da penalidade imposta e rejeitou os recursos. Por conseguinte, é claro que o despacho da Autoridade Judicial foi confirmado. Não pode haver uma ordem confirmando a ordem de adjudicação e outra ordem solicitando nova consideração. Ambos não podem ficar face a face. Se mais investigações forem necessárias, a Autoridade de Apelação deveria ter permitido os recursos e reenviado os assuntos para novos julgamentos. A direção adicional no parágrafo 10 seria relevante naquele momento. Infelizmente, isso não foi feito. A ordem na adjudicação foi confirmada. O Tribunal de Apelação, sem fazer publicidade a esta questão, simplesmente negou provimento aos recursos, alegando que a ordem de prisão preventiva não sofre qualquer enfermidade nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. O Tribunal de Apelação parte da premissa de que todo o caso pode ser decidido novamente após a realização do processo de adjudicação, conforme descrito no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Esta é uma leitura errada da ordem do Diretor Especial.
15. In paragraph 9 of the Special Director's order, it has been clearly stated that the order of the Adjudicating Authority imposing penalty has been confirmed in appeals. In terms of para 10 of the Special Director (Appeals), there is a direction to make further enquiries against named persons other than appellants, who are the recipients of the Foreign Exchange. It is to take action against them for violation of provisions of the FEMA. The further direction is with regard to unexplained and unaccounted payment for purchase of the foreign exchange requiring reference to the income tax authorities. It is, therefore, clear that the further direction in para 10 of the Special Director's order is not against the present appellants. Therefore, the case of the appellants needs to be decided on its own facts. It is not stated by the respondent that the Department had pleaded before the Appellate Tribunal that there was no adjudication order in the eye of law in view of the order of the Special Director (Appeals). It is in the counter-affidavit which is not contemplated in appeal that a stand is taken that there is no order in the eye of law and therefore, the appeals are premature. The case of the Department cannot be improved by counter-affidavit.
16. Since the Appellate Tribunal is the final authority on fact, it has to necessarily decide the matter on merits including the points raised in appeals before it. The order of the Appellate Tribunal dismissing the appeals merely on the basis of paragraph 10 of the Special Director s order, is inappropriate and has caused prejudice to the appellants, inasmuch as the right of effective adjudication before the Appellate Tribunal has been affected by non-application of mind to the merits of the case in the appeals.
17. This court has no hesitation to come to the conclusion that the appeals have been decided without considering the merits of the case of the appellants, as the order of the Special Director (Appeals) confirms the order of the Adjudicating Authority imposing the penalty holding that the appellants have contravened the provisions of the Foreign Exchange Management Act. Para 10 of the Special Director's order has not set aside the order in its entirety and it is irrelevant to the appellants. Therefore, the Appellate Tribunal is bound to dispose off the appellants' case on merits on the entire issue in appeals. To that extent the appellants' case for setting aside the orders of the Appellate Tribunal stand justified and accordingly, the appeals deserve to be allowed.
18. In the result, the order of the Appellate Tribunal in all the cases are set aside and all the Civil Miscellaneous Appeals are allowed by way of remand. The cases are remanded back to the Appellate Tribunal for fresh disposal on merits. There will be no order as to costs.
22.12.2008 Index : No Internet: Yes ts To.
1.Appellate Tribunal for Foreign Exchange, 4th Floor, B-Wing, Janpath Bhawan, Janpath, New Delhi 110 001.
2.Special Director (Appeals), FEMA & Commissioner of Income Tax, Delhi-I, Room No.385, C. R. Building, I. P. Estate, New Delhi 110 002.
3.The Deputy Director, Enforcement Directorate (Foreign Exchange Management Act), Government of India, DF Block, CGO Complex, 3rd MSO Building, Calcutta 700 064.
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JULGAMENTO COMUM Este lote de recursos surge dos procedimentos iniciados pela Diretoria de Execução contra a Companhia e os Diretores, que são os apelantes do presente.
2. Os factos relevantes para a alienação dos recursos são os seguintes: - A recorrente nas C. M.A. Nos.494 e 499 de 2008 é a empresa M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. O apelante em C. M.A. Nos.495 a 498 de 2008 são os diretores de M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. Aparentemente, em 7.9.2001, o escritório do apelante foi revistado pelos oficiais da Diretoria de Execução, Calcutá. Declarações foram registradas dos funcionários e gerentes da empresa e documentos foram apreendidos. Um memorando foi emitido pela Diretoria de Execução para cada um dos apelantes que os convocou a demonstrar por que não deveriam ser tomadas medidas contra eles sob as provisões do Foreign Exchange Management Act de 1999, por contravenção das disposições da Seção 10. (4) e 10 (5) ler com a Seção 42 do Foreign Exchange Management Act, 1999. A principal discordância por parte do Departamento foi de que os apelantes utilizaram indevidamente a Lei FFMC (“Full Fledged Money Changer”) ao liberar moeda estrangeira. para pessoas suspeitas no ano 2000. Em resposta ao memorando, uma resposta foi apresentada pelos apelantes. O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, julgou o caso depois de seguir as formalidades exigidas por lei e aprovou os seguintes dois despachos separados datados de 15.12.2005 no original em (1) Portaria n ° 25/2005 / FEMA / DD (SLH) - (Arquivo No. T-4/29 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ / 6664) (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Encomendar No.24 / 2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647 - (Arquivo No. T-4/28 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008).
A Autoridade Judicial julgou as seguintes pessoas culpadas de contravenção da Seção 10 (4) e 10 (5) lida com a Seção 42 da Foreign Exchange Management Act de 1999 e aprovou o seguinte despacho no despacho nº 25/2005 / FEMA / DD (SLH), assunto de CMANos.494 a 496 de 2008: -
Tendo em vista minhas descobertas acima, eu mantenho M / s. Leather Craft & amp; Exportação de Mercadorias, Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; A Forex Services (P) Ltd. e seus Conselheiros S / Shri R. Venkatasubramanian e N. Nageswaran são culpados das acusações. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
M / s. Leather Craft & amp; Bens Export Rs.5, 000 / - (Rupias Cinco mil apenas) Shri Manas Kumar Maitra Rs. 2, 90.000 / - (Rúpias dois mil lakhs dez mil) M / s. VKC Credit & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2,10,000 / - (Rúpias, dois mil lakhs, apenas dez mil) Shri R. Venkatasubramanian, Diretor Rs.20, 000 / - (Apenas Rúpias Vinte Mil) Shri N. Nageswaran, Diretor Rs.20, 000 / - (Rúpias Vinte mil apenas) Os montantes da penalidade assim impostas nos termos das disposições da Seção 13 (1) da referida Lei serão depositados pelas respectivas partes no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / minuta de demanda emitida em favor do Chief Enforcement Officer (Admn.), 3ª MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
A Autoridade Judicial também aprovou o seguinte despacho na Portaria nº 24/2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647, objeto das C. M.A. Nos.497 a 499 de 2008:
Tendo em vista as minhas descobertas acima, eu mantenho Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; Forex Services (P) Ltd., e seus diretores culpados das taxas contidas no aviso Show Cause. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
i) Shri Manas Kumar Maitra Rs.3,35,000 / - (Rúpias Três Lakhs trinta e cinco mil apenas)
ii) Crédito M / s. VKC & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2, 50.000 / - (Rúpias Dois lakhs cinquenta mil apenas)
iii) Shri R. Venkatasubramanian, diretor Rs.30.000 / - (Rúpias Trinta mil apenas)
iv) Shri N. Nageswaran, diretor Rs.30, 000 / - (Rúpias Trinta mil apenas) eu absolver M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores S / Shri Pradip Kumar Kundu e Kamal Chaudhury das acusações enquadradas no assunto Show Cause Notice.
A penalidade dos montantes assim imposta nos termos das provisões da Seção 13 (1) do referido Ato será depositada pela pessoa respectiva no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / ordens de saque emitidas em favor de o Chief Enforcement Officer (Admn.), 3º MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
Um direito de recurso foi fornecido às partes envolvidas. Eles interpuseram recursos ao Diretor Especial (Appeals), FEMA, Nova Delhi, da seguinte forma:
(1) Apelações Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72, DP (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008.
3. O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, aprovou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72 , SD (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as três pessoas, ou seja, Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome da de M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Mercadorias, o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária. O FFMC não verificou se M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Bens de fato apresentou tais pedidos. Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA. Com o FFMC sem atendimento e verificação inadequada e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável por sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs.2,10,000 / - é muito razoável e é confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em R $ 20.000 / - cada é razoável e é confirmada Os três recursos interpostos pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque continham detalhes do passaporte emitido a essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para Shri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque, é difícil aceitar que eles não pudessem ser rastreados. Shri Kumaresh Poddar admitiu que seu passaporte foi perdido, mas a verdade é que o câmbio foi liberado neste passaporte. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaporte, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos três passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(ii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. Internacional e paga através de ordens de pagamento na sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas fossem utilizadas para a compra da moeda estrangeira nas aplicações da M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. International, empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / recebidas do Bharat Overseas Bank, que foram recebidas pela FFMC, liberando a moeda estrangeira em US $ 1,25,000 para essas três pessoas. . A verificação necessária do Bharat Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades Fiscais de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, passou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Apelo Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (matéria de CMANos.497 a 499 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as outras duas pessoas, Sh. Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária .. A FFMC falhou em verificar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., de fato, apresentou tais pedidos Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA Se o câmbio for liberado pelo FFMC sem cuidado e inadequada e verificação e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável pela sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs. 25, 50.000 / - é muito razoável e está confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em Rs.30.000 / - cada um é razoável e é confirmada Os três recursos apresentados pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus dois diretores, Sh. Pradeep Kumar Kundu e Sh. Kamal Choudhary foram absolvidos, talvez com base no fato de que eles não tinham nenhuma conexão com Sh. Manas Kumar Moitra ou os requerimentos apresentados por ele. No entanto, é um fato indiscutível que os pedidos foram apresentados no cabeçalho da carta de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É também um facto que o Sr. Kamal Choudhary, nas suas observações, admitiu que Sh. Manas Kumar Moitra tinha ligação com a M / s. Lamco Exports Ltd., uma vez que se demitiu da empresa apenas nesta questão. Sh. Manas Kumar Moitra também admitiu em sua declaração que ele estava conectado com a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É, portanto, necessário examinar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores são responsáveis por qualquer violação das disposições da FEMA.
(ii) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul continham detalhes do passaporte emitido para essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas duas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para essas duas pessoas, é difícil aceitar que elas não são rastreáveis. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos dois passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(iii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd., e pagou através de Pagar ordens em sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas foram utilizadas para a compra da moeda estrangeira nos pedidos da M / s. Shree Exports Ltd., uma empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / retiradas da Bharat Banco Ultramarino que foram recebidos pelo FFMC ao liberar o câmbio na proporção de US $ 1,50,000 para essas três pessoas. A verificação necessária do Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades Fiscais de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
Prejudicados pelo indeferimento dos recursos como acima, apelações adicionais foram apresentadas ao Tribunal de Apelação para Câmbio, Nova Delhi por todos os apelantes do presente.
4. Os recursos foram finalmente rejeitados pelo Tribunal de Recurso por dois despachos semelhantes, datados de 6.7.2007, com a seguinte observação:
"3. O Diretor Especial (Apelação) apresentou determinadas questões no parágrafo 10 do despacho impugnado de 31.3.2006 para reconsideração pela autoridade de adjudicação.
4. Embora o sábio conselheiro Shri Balgopal tenha desafiado veementemente o pedido feito pelo Diretor Especial (FEMA), mas não vemos qualquer razão para não permitir que a Autoridade de Julgamento reconsidere o assunto quando as questões delineadas no parágrafo 10 das ordens impugnadas forem bastante relevantes. ser considerado. Portanto, sentimos que as ordens impugnadas são corretamente passadas e requeridas para serem sustentadas. A Autoridade de Adjudicação pode decidir de novo após a realização de processos de adjudicação da maneira descrita no parágrafo 10 das ordens incorridas. Portanto, esses recursos podem ser rejeitados sem mérito. Uma ordem é passada de acordo. "
5. Alegadas contra as ordens acima aprovadas pelo Tribunal de Apelação, as recorrentes interpuseram estes Recursos Múltiplos Cíveis perante esta Corte.
6. Segundo as recorrentes, o despacho do Director Especial no n. ° 10 não tem nada a ver com o mérito do processo que já foi decidido pela Autoridade contra os recorrentes. Tudo o que o Diretor Especial (Apelações) indicou foi que era necessário fazer mais investigações no nível de Adjudicating Authority em certos aspectos. Em apelações, alegou-se que, uma vez que o Diretor Especial (Recursos) confirmou a penalidade imposta e negou provimento aos recursos, os apelantes têm o direito de ser ouvidos sobre o mérito em relação às ordens de adjudicação originais e à ordem em apelações. Os recorrentes alegaram que, com exceção do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, o Tribunal de Apelação não divulgou as várias questões jurídicas e factuais sobre o mérito. O Tribunal de Apelação não exerceu sua jurisdição como árbitro final dos fatos.
7. Foram interpostos os recursos deste tribunal para impugnar todo o processo a partir do processo de Adjudicação, enquanto que o Tribunal de Recurso sumariamente rejeitou os recursos nos termos do parágrafo 10 do despacho do Director Especial (Recursos) sem entrar nos méritos do o caso dos recorrentes.
8. O advogado instruído pelos apelantes alegou que as instruções dadas no parágrafo 10 acima não têm nada a ver com a ordem de adjudicação anterior, na qual foram impostas penalidades aos apelantes e confirmadas pelo Diretor Especial (Apelações). Portanto, a demissão dos recursos pelo Tribunal de Apelação, sem entrar em toda a questão levantada em apelações, tem causado prejuízo e é uma violação dos princípios da justiça natural, além de ser arbitrária. Nesta premissa, os recursos são examinados antes deste tribunal.
9. O advogado formado pelo acusado / Departamento, embora tenha apresentado uma contramedida comum, restringiu sua alegação à alegação de que os recursos eram prematuros e que eles deveriam ter esperado que a investigação, conforme ordenada pelo Diretor Especial (Recursos), fosse concluída antes de abordar este assunto. Hon ble Court por remédio.
10. O outro fundamento invocado pelo advogado do recorrido é o de que os recursos não são passíveis de manutenção, uma vez que o processo foi iniciado em Calcutá. Este fundamento, no entanto, não é levado a sério quando a atenção do advogado da parte demandada foi atraída para o endereço do escritório corporativo da recorrente em Chennai. O local do curso normal dos negócios da recorrente em Chennai não é contestado e a ação é tomada em uma agência. Além disso, os Diretores contra quem a ação foi tomada, residem habitualmente e conduzem negócios em Chennai. A ordem original refere-se ao endereço de Chennai e o mesmo é o caso da ordem do Diretor Especial (Apelações). Portanto, a referida alegação não requer qualquer consideração adicional.
11. O advogado do entrevistado enfatizou a posição do Departamento de que é um caso para decidir a questão novamente após a realização da investigação, conforme estabelecido no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. De acordo com o entrevistado / Departamento, a ordem de adjudicação original não existe agora. Partindo desta premissa, o demandado solicitou a rejeição dos recursos afirmando que a Autoridade Judicial deveria decidir as questões de novo.
12. No que diz respeito à questão factual, apesar de alguns argumentos terem sido invocados por mérito pelo conselheiro instruído do recorrente, o advogado da demandada declarou que, uma vez que as questões foram novamente enviadas para julgamento, não precisam ser tratadas e afetarão uma ou outra parte. Nenhum outro ponto foi examinado pelo entrevistado.
13. Tendo considerado as propostas rivais, os seguintes fatores surgem para consideração. É certo que houve um inquérito, busca, apreensão de registros e registro de declarações. Um memorandum de show-cause foi emitido que culminou na aprovação da sentença que impunha a penalidade como estabelecido anteriormente. Tal ordem foi confirmada pelo Diretor Especial (Apelações). Na ordem do apelo confirmando o despacho inicial da Autoridade de Adjudicação, tal como foi extraído acima, uma outra orientação foi emitida no parágrafo 10 pelo Director Especial (Recursos). Esta direção é, além disso, a ordem confirmando a ordem da Autoridade de Julgamento e a penalidade imposta por ele. É claro, portanto, que o parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial é uma direção para a Autoridade de Julgamento, a fim de aprofundar a questão por meio de investigação. Cabe à Autoridade de Julgamento decidir sobre o que ele fará a partir de então.
14. O Tribunal de Recursos não ouviu os recursos de mérito. A alegação contida em apelações está no fundamento de violação ou alegação de uso indevido do plano durante a liberação de divisas estrangeiras e que deve ser discutido com base em declarações, registros, etc. Sem entrar no mérito da disputa em apelações, o O Tribunal de Apelação limitou-se a referir-se ao parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial (Recursos) e declarou que não encontra qualquer razão para não permitir que a Autoridade Judicial reconsidere a questão nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Aprovaram o parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial e negaram provimento aos recursos, enquanto toda a gama dos recursos foi omitida e deveria ter sido discutida se os apelantes neste caso foram infringidos as disposições do Foreign Exchange. Lei de Gestão. Se o mandado de prisão preventiva for aceito como contestado, toda a sentença adjudicante deveria ser posta de lado, incluindo a penalidade, enquanto neste caso no parágrafo 9.2, o Diretor Especial (Recursos) confirma a ordem da penalidade imposta e rejeitou os recursos. Por conseguinte, é claro que o despacho da Autoridade Judicial foi confirmado. Não pode haver uma ordem confirmando a ordem de adjudicação e outra ordem solicitando nova consideração. Ambos não podem ficar face a face. Se mais investigações forem necessárias, a Autoridade de Apelação deveria ter permitido os recursos e reenviado os assuntos para novos julgamentos. A direção adicional no parágrafo 10 seria relevante naquele momento. Infelizmente, isso não foi feito. A ordem na adjudicação foi confirmada. O Tribunal de Apelação, sem fazer publicidade a esta questão, simplesmente negou provimento aos recursos, alegando que a ordem de prisão preventiva não sofre qualquer enfermidade nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. O Tribunal de Apelação parte da premissa de que todo o caso pode ser decidido novamente após a realização do processo de adjudicação, conforme descrito no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Esta é uma leitura errada da ordem do Diretor Especial.
15. In paragraph 9 of the Special Director's order, it has been clearly stated that the order of the Adjudicating Authority imposing penalty has been confirmed in appeals. In terms of para 10 of the Special Director (Appeals), there is a direction to make further enquiries against named persons other than appellants, who are the recipients of the Foreign Exchange. It is to take action against them for violation of provisions of the FEMA. The further direction is with regard to unexplained and unaccounted payment for purchase of the foreign exchange requiring reference to the income tax authorities. It is, therefore, clear that the further direction in para 10 of the Special Director's order is not against the present appellants. Therefore, the case of the appellants needs to be decided on its own facts. It is not stated by the respondent that the Department had pleaded before the Appellate Tribunal that there was no adjudication order in the eye of law in view of the order of the Special Director (Appeals). It is in the counter-affidavit which is not contemplated in appeal that a stand is taken that there is no order in the eye of law and therefore, the appeals are premature. The case of the Department cannot be improved by counter-affidavit.
16. Since the Appellate Tribunal is the final authority on fact, it has to necessarily decide the matter on merits including the points raised in appeals before it. The order of the Appellate Tribunal dismissing the appeals merely on the basis of paragraph 10 of the Special Director s order, is inappropriate and has caused prejudice to the appellants, inasmuch as the right of effective adjudication before the Appellate Tribunal has been affected by non-application of mind to the merits of the case in the appeals.
17. This court has no hesitation to come to the conclusion that the appeals have been decided without considering the merits of the case of the appellants, as the order of the Special Director (Appeals) confirms the order of the Adjudicating Authority imposing the penalty holding that the appellants have contravened the provisions of the Foreign Exchange Management Act. Para 10 of the Special Director's order has not set aside the order in its entirety and it is irrelevant to the appellants. Therefore, the Appellate Tribunal is bound to dispose off the appellants' case on merits on the entire issue in appeals. To that extent the appellants' case for setting aside the orders of the Appellate Tribunal stand justified and accordingly, the appeals deserve to be allowed.
18. In the result, the order of the Appellate Tribunal in all the cases are set aside and all the Civil Miscellaneous Appeals are allowed by way of remand. The cases are remanded back to the Appellate Tribunal for fresh disposal on merits. There will be no order as to costs.
22.12.2008 Index : No Internet: Yes ts To.
1.Appellate Tribunal for Foreign Exchange, 4th Floor, B-Wing, Janpath Bhawan, Janpath, New Delhi 110 001.
2.Special Director (Appeals), FEMA & Commissioner of Income Tax, Delhi-I, Room No.385, C. R. Building, I. P. Estate, New Delhi 110 002.
3.The Deputy Director, Enforcement Directorate (Foreign Exchange Management Act), Government of India, DF Block, CGO Complex, 3rd MSO Building, Calcutta 700 064.
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JULGAMENTO COMUM Este lote de recursos surge dos procedimentos iniciados pela Diretoria de Execução contra a Companhia e os Diretores, que são os apelantes do presente.
2. Os factos relevantes para a alienação dos recursos são os seguintes: - A recorrente nas C. M.A. Nos.494 e 499 de 2008 é a empresa M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. O apelante em C. M.A. Nos.495 a 498 de 2008 são os diretores de M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. Aparentemente, em 7.9.2001, o escritório do apelante foi revistado pelos oficiais da Diretoria de Execução, Calcutá. Declarações foram registradas dos funcionários e gerentes da empresa e documentos foram apreendidos. Um memorando foi emitido pela Diretoria de Execução para cada um dos apelantes que os convocou a demonstrar por que não deveriam ser tomadas medidas contra eles sob as provisões do Foreign Exchange Management Act de 1999, por contravenção das disposições da Seção 10. (4) e 10 (5) ler com a Seção 42 do Foreign Exchange Management Act, 1999. A principal discordância por parte do Departamento foi de que os apelantes utilizaram indevidamente a Lei FFMC (“Full Fledged Money Changer”) ao liberar moeda estrangeira. para pessoas suspeitas no ano 2000. Em resposta ao memorando, uma resposta foi apresentada pelos apelantes. O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, julgou o caso depois de seguir as formalidades exigidas por lei e aprovou os seguintes dois despachos separados datados de 15.12.2005 no original em (1) Portaria n ° 25/2005 / FEMA / DD (SLH) - (Arquivo No. T-4/29 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ / 6664) (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Encomendar No.24 / 2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647 - (Arquivo No. T-4/28 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008).
A Autoridade Judicial julgou as seguintes pessoas culpadas de contravenção da Seção 10 (4) e 10 (5) lida com a Seção 42 da Foreign Exchange Management Act de 1999 e aprovou o seguinte despacho no despacho nº 25/2005 / FEMA / DD (SLH), assunto de CMANos.494 a 496 de 2008: -
Tendo em vista minhas descobertas acima, eu mantenho M / s. Leather Craft & amp; Exportação de Mercadorias, Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; A Forex Services (P) Ltd. e seus Conselheiros S / Shri R. Venkatasubramanian e N. Nageswaran são culpados das acusações. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
M / s. Leather Craft & amp; Bens Export Rs.5, 000 / - (Rupias Cinco mil apenas) Shri Manas Kumar Maitra Rs. 2, 90.000 / - (Rúpias dois mil lakhs dez mil) M / s. VKC Credit & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2,10,000 / - (Rúpias, dois mil lakhs, apenas dez mil) Shri R. Venkatasubramanian, Diretor Rs.20, 000 / - (Apenas Rúpias Vinte Mil) Shri N. Nageswaran, Diretor Rs.20, 000 / - (Rúpias Vinte mil apenas) Os montantes da penalidade assim impostas nos termos das disposições da Seção 13 (1) da referida Lei serão depositados pelas respectivas partes no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / minuta de demanda emitida em favor do Chief Enforcement Officer (Admn.), 3ª MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
A Autoridade Judicial também aprovou o seguinte despacho na Portaria nº 24/2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647, objeto das C. M.A. Nos.497 a 499 de 2008:
Tendo em vista as minhas descobertas acima, eu mantenho Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; Forex Services (P) Ltd., e seus diretores culpados das taxas contidas no aviso Show Cause. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
i) Shri Manas Kumar Maitra Rs.3,35,000 / - (Rúpias Três Lakhs trinta e cinco mil apenas)
ii) Crédito M / s. VKC & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2, 50.000 / - (Rúpias Dois lakhs cinquenta mil apenas)
iii) Shri R. Venkatasubramanian, diretor Rs.30.000 / - (Rúpias Trinta mil apenas)
iv) Shri N. Nageswaran, diretor Rs.30, 000 / - (Rúpias Trinta mil apenas) eu absolver M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores S / Shri Pradip Kumar Kundu e Kamal Chaudhury das acusações enquadradas no assunto Show Cause Notice.
A penalidade dos montantes assim imposta nos termos das provisões da Seção 13 (1) do referido Ato será depositada pela pessoa respectiva no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / ordens de saque emitidas em favor de o Chief Enforcement Officer (Admn.), 3º MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
Um direito de recurso foi fornecido às partes envolvidas. Eles interpuseram recursos ao Diretor Especial (Appeals), FEMA, Nova Delhi, da seguinte forma:
(1) Apelações Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72, DP (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008.
3. O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, aprovou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72 , SD (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as três pessoas, ou seja, Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome da de M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Mercadorias, o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária. O FFMC não verificou se M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Bens de fato apresentou tais pedidos. Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA. Com o FFMC sem atendimento e verificação inadequada e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável por sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs.2,10,000 / - é muito razoável e é confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em R $ 20.000 / - cada é razoável e é confirmada Os três recursos interpostos pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque continham detalhes do passaporte emitido a essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para Shri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque, é difícil aceitar que eles não pudessem ser rastreados. Shri Kumaresh Poddar admitiu que seu passaporte foi perdido, mas a verdade é que o câmbio foi liberado neste passaporte. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaporte, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos três passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(ii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. Internacional e paga através de ordens de pagamento na sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas fossem utilizadas para a compra da moeda estrangeira nas aplicações da M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. International, empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / recebidas do Bharat Overseas Bank, que foram recebidas pela FFMC, liberando a moeda estrangeira em US $ 1,25,000 para essas três pessoas. . A verificação necessária do Bharat Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades Fiscais de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, passou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Apelo Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (matéria de CMANos.497 a 499 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as outras duas pessoas, Sh. Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária .. A FFMC falhou em verificar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., de fato, apresentou tais pedidos Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA Se o câmbio for liberado pelo FFMC sem cuidado e inadequada e verificação e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável pela sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs. 25, 50.000 / - é muito razoável e está confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em Rs.30.000 / - cada um é razoável e é confirmada Os três recursos apresentados pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus dois diretores, Sh. Pradeep Kumar Kundu e Sh. Kamal Choudhary foram absolvidos, talvez com base no fato de que eles não tinham nenhuma conexão com Sh. Manas Kumar Moitra ou os requerimentos apresentados por ele. No entanto, é um fato indiscutível que os pedidos foram apresentados no cabeçalho da carta de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É também um facto que o Sr. Kamal Choudhary, nas suas observações, admitiu que Sh. Manas Kumar Moitra tinha ligação com a M / s. Lamco Exports Ltd., uma vez que se demitiu da empresa apenas nesta questão. Sh. Manas Kumar Moitra também admitiu em sua declaração que ele estava conectado com a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É, portanto, necessário examinar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores são responsáveis por qualquer violação das disposições da FEMA.
(ii) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul continham detalhes do passaporte emitido para essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas duas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para essas duas pessoas, é difícil aceitar que elas não são rastreáveis. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos dois passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(iii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd., e pagou através de Pagar ordens em sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas foram utilizadas para a compra da moeda estrangeira nos pedidos da M / s. Shree Exports Ltd., uma empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / retiradas da Bharat Banco Ultramarino que foram recebidos pelo FFMC ao liberar o câmbio na proporção de US $ 1,50,000 para essas três pessoas. A verificação necessária do Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades Fiscais de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
Prejudicados pelo indeferimento dos recursos como acima, apelações adicionais foram apresentadas ao Tribunal de Apelação para Câmbio, Nova Delhi por todos os apelantes do presente.
4. Os recursos foram finalmente rejeitados pelo Tribunal de Recurso por dois despachos semelhantes, datados de 6.7.2007, com a seguinte observação:
"3. O Diretor Especial (Apelação) apresentou determinadas questões no parágrafo 10 do despacho impugnado de 31.3.2006 para reconsideração pela autoridade de adjudicação.
4. Embora o sábio conselheiro Shri Balgopal tenha desafiado veementemente o pedido feito pelo Diretor Especial (FEMA), mas não vemos qualquer razão para não permitir que a Autoridade de Julgamento reconsidere o assunto quando as questões delineadas no parágrafo 10 das ordens impugnadas forem bastante relevantes. ser considerado. Portanto, sentimos que as ordens impugnadas são corretamente passadas e requeridas para serem sustentadas. A Autoridade de Adjudicação pode decidir de novo após a realização de processos de adjudicação da maneira descrita no parágrafo 10 das ordens incorridas. Portanto, esses recursos podem ser rejeitados sem mérito. Uma ordem é passada de acordo. "
5. Alegadas contra as ordens acima aprovadas pelo Tribunal de Apelação, as recorrentes interpuseram estes Recursos Múltiplos Cíveis perante esta Corte.
6. Segundo as recorrentes, o despacho do Director Especial no n. ° 10 não tem nada a ver com o mérito do processo que já foi decidido pela Autoridade contra os recorrentes. Tudo o que o Diretor Especial (Apelações) indicou foi que era necessário fazer mais investigações no nível de Adjudicating Authority em certos aspectos. Em apelações, alegou-se que, uma vez que o Diretor Especial (Recursos) confirmou a penalidade imposta e negou provimento aos recursos, os apelantes têm o direito de ser ouvidos sobre o mérito em relação às ordens de adjudicação originais e à ordem em apelações. Os recorrentes alegaram que, com exceção do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, o Tribunal de Apelação não divulgou as várias questões jurídicas e factuais sobre o mérito. O Tribunal de Apelação não exerceu sua jurisdição como árbitro final dos fatos.
7. Foram interpostos os recursos deste tribunal para impugnar todo o processo a partir do processo de Adjudicação, enquanto que o Tribunal de Recurso sumariamente rejeitou os recursos nos termos do parágrafo 10 do despacho do Director Especial (Recursos) sem entrar nos méritos do o caso dos recorrentes.
8. O advogado instruído pelos apelantes alegou que as instruções dadas no parágrafo 10 acima não têm nada a ver com a ordem de adjudicação anterior, na qual foram impostas penalidades aos apelantes e confirmadas pelo Diretor Especial (Apelações). Portanto, a demissão dos recursos pelo Tribunal de Apelação, sem entrar em toda a questão levantada em apelações, tem causado prejuízo e é uma violação dos princípios da justiça natural, além de ser arbitrária. Nesta premissa, os recursos são examinados antes deste tribunal.
9. O advogado formado pelo acusado / Departamento, embora tenha apresentado uma contramedida comum, restringiu sua alegação à alegação de que os recursos eram prematuros e que eles deveriam ter esperado que a investigação, conforme ordenada pelo Diretor Especial (Recursos), fosse concluída antes de abordar este assunto. Hon ble Court por remédio.
10. O outro fundamento invocado pelo advogado do recorrido é o de que os recursos não são passíveis de manutenção, uma vez que o processo foi iniciado em Calcutá. Este fundamento, no entanto, não é levado a sério quando a atenção do advogado da parte demandada foi atraída para o endereço do escritório corporativo da recorrente em Chennai. O local do curso normal dos negócios da recorrente em Chennai não é contestado e a ação é tomada em uma agência. Além disso, os Diretores contra quem a ação foi tomada, residem habitualmente e conduzem negócios em Chennai. A ordem original refere-se ao endereço de Chennai e o mesmo é o caso da ordem do Diretor Especial (Apelações). Portanto, a referida alegação não requer qualquer consideração adicional.
11. O advogado do entrevistado enfatizou a posição do Departamento de que é um caso para decidir a questão novamente após a realização da investigação, conforme estabelecido no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. De acordo com o entrevistado / Departamento, a ordem de adjudicação original não existe agora. Partindo desta premissa, o demandado solicitou a rejeição dos recursos afirmando que a Autoridade Judicial deveria decidir as questões de novo.
12. No que diz respeito à questão factual, apesar de alguns argumentos terem sido invocados por mérito pelo conselheiro instruído do recorrente, o advogado da demandada declarou que, uma vez que as questões foram novamente enviadas para julgamento, não precisam ser tratadas e afetarão uma ou outra parte. Nenhum outro ponto foi examinado pelo entrevistado.
13. Tendo considerado as propostas rivais, os seguintes fatores surgem para consideração. É certo que houve um inquérito, busca, apreensão de registros e registro de declarações. Um memorandum de show-cause foi emitido que culminou na aprovação da sentença que impunha a penalidade como estabelecido anteriormente. Tal ordem foi confirmada pelo Diretor Especial (Apelações). Na ordem do apelo confirmando o despacho inicial da Autoridade de Adjudicação, tal como foi extraído acima, uma outra orientação foi emitida no parágrafo 10 pelo Director Especial (Recursos). Esta direção é, além disso, a ordem confirmando a ordem da Autoridade de Julgamento e a penalidade imposta por ele. É claro, portanto, que o parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial é uma direção para a Autoridade de Julgamento, a fim de aprofundar a questão por meio de investigação. Cabe à Autoridade de Julgamento decidir sobre o que ele fará a partir de então.
14. O Tribunal de Recursos não ouviu os recursos de mérito. A alegação contida em apelações está no fundamento de violação ou alegação de uso indevido do plano durante a liberação de divisas estrangeiras e que deve ser discutido com base em declarações, registros, etc. Sem entrar no mérito da disputa em apelações, o O Tribunal de Apelação limitou-se a referir-se ao parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial (Recursos) e declarou que não encontra qualquer razão para não permitir que a Autoridade Judicial reconsidere a questão nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Aprovaram o parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial e negaram provimento aos recursos, enquanto toda a gama dos recursos foi omitida e deveria ter sido discutida se os apelantes neste caso foram infringidos as disposições do Foreign Exchange. Lei de Gestão. Se o mandado de prisão preventiva for aceito como contestado, toda a sentença adjudicante deveria ser posta de lado, incluindo a penalidade, enquanto neste caso no parágrafo 9.2, o Diretor Especial (Recursos) confirma a ordem da penalidade imposta e rejeitou os recursos. Por conseguinte, é claro que o despacho da Autoridade Judicial foi confirmado. Não pode haver uma ordem confirmando a ordem de adjudicação e outra ordem solicitando nova consideração. Ambos não podem ficar face a face. Se mais investigações forem necessárias, a Autoridade de Apelação deveria ter permitido os recursos e reenviado os assuntos para novos julgamentos. A direção adicional no parágrafo 10 seria relevante naquele momento. Infelizmente, isso não foi feito. A ordem na adjudicação foi confirmada. O Tribunal de Apelação, sem fazer publicidade a esta questão, simplesmente negou provimento aos recursos, alegando que a ordem de prisão preventiva não sofre qualquer enfermidade nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. O Tribunal de Apelação parte da premissa de que todo o caso pode ser decidido novamente após a realização do processo de adjudicação, conforme descrito no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Esta é uma leitura errada da ordem do Diretor Especial.
15. In paragraph 9 of the Special Director's order, it has been clearly stated that the order of the Adjudicating Authority imposing penalty has been confirmed in appeals. In terms of para 10 of the Special Director (Appeals), there is a direction to make further enquiries against named persons other than appellants, who are the recipients of the Foreign Exchange. It is to take action against them for violation of provisions of the FEMA. The further direction is with regard to unexplained and unaccounted payment for purchase of the foreign exchange requiring reference to the income tax authorities. It is, therefore, clear that the further direction in para 10 of the Special Director's order is not against the present appellants. Therefore, the case of the appellants needs to be decided on its own facts. It is not stated by the respondent that the Department had pleaded before the Appellate Tribunal that there was no adjudication order in the eye of law in view of the order of the Special Director (Appeals). It is in the counter-affidavit which is not contemplated in appeal that a stand is taken that there is no order in the eye of law and therefore, the appeals are premature. The case of the Department cannot be improved by counter-affidavit.
16. Since the Appellate Tribunal is the final authority on fact, it has to necessarily decide the matter on merits including the points raised in appeals before it. The order of the Appellate Tribunal dismissing the appeals merely on the basis of paragraph 10 of the Special Director s order, is inappropriate and has caused prejudice to the appellants, inasmuch as the right of effective adjudication before the Appellate Tribunal has been affected by non-application of mind to the merits of the case in the appeals.
17. This court has no hesitation to come to the conclusion that the appeals have been decided without considering the merits of the case of the appellants, as the order of the Special Director (Appeals) confirms the order of the Adjudicating Authority imposing the penalty holding that the appellants have contravened the provisions of the Foreign Exchange Management Act. Para 10 of the Special Director's order has not set aside the order in its entirety and it is irrelevant to the appellants. Therefore, the Appellate Tribunal is bound to dispose off the appellants' case on merits on the entire issue in appeals. To that extent the appellants' case for setting aside the orders of the Appellate Tribunal stand justified and accordingly, the appeals deserve to be allowed.
18. In the result, the order of the Appellate Tribunal in all the cases are set aside and all the Civil Miscellaneous Appeals are allowed by way of remand. The cases are remanded back to the Appellate Tribunal for fresh disposal on merits. There will be no order as to costs.
22.12.2008 Index : No Internet: Yes ts To.
1.Appellate Tribunal for Foreign Exchange, 4th Floor, B-Wing, Janpath Bhawan, Janpath, New Delhi 110 001.
2.Special Director (Appeals), FEMA & Commissioner of Income Tax, Delhi-I, Room No.385, C. R. Building, I. P. Estate, New Delhi 110 002.
3.The Deputy Director, Enforcement Directorate (Foreign Exchange Management Act), Government of India, DF Block, CGO Complex, 3rd MSO Building, Calcutta 700 064.
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